借：银行存款，贷：库存现金，若企业采用的是现、银、转凭证的话，应填制现金付款凭证。

现金收付凭证，包括原始凭证和记账凭证。

原始凭证主要有：从银行提取现金时签发的现金支票存根；现金存入银行时填写的送款单；零星小额销售的发票(副本)；职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据；收进职工交款的收据（副联）等。

记账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。

所有现金收付凭证都要进行认真的核对：（1）审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

（2）审核经济业务是否真实，有无批准人、经办人签章。

（3）进行原始凭证技术性审核，即规定项目是否填写齐全，数字是否准确，手续是否完备。

财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。

出纳人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务，并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示款项已经收付，并据以登记账簿。

扩展资料人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点：（1）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。

如将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为现金，不再编制银行存款收款凭证。

（2）发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

（3）从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。